📃 1. Definicje i podstawowe pojęcia

“Rachunek przepływów pieniężnych” (“Cash Flow Statement”) – to sprawozdanie finansowe, które przedstawia faktyczne przepływy gotówki w firmie w podziale na trzy podstawowe kategorie:

• “Działalność operacyjna” (“Operating Activities”)
• “Działalność inwestycyjna” (“Investing Activities”)
• “Działalność finansowa” (“Financing Activities”)

Celem raportu jest zapewnienie przejrzystości finansowej oraz kontrola zdolności jednostki do generowania i wykorzystywania gotówki.

Przykładowe zastosowania biznesowe:

• bieżąca kontrola płynności finansowej,
• planowanie wydatków i inwestycji,
• analiza źródeł i kierunków przepływu gotówki,
• przygotowanie do rozmów z bankiem lub inwestorem.

Metody sporządzania:

Cecha	Metoda bezpośrednia (Direct)	Metoda pośrednia (Indirect)
Dane wejściowe	Rzeczywiste operacje bankowe	Wynik finansowy + korekty
Rejestry księgowe wymagane	Nie	Tak
Zastosowanie	Raportowanie dzienne, kontrola cash	Raporty okresowe, analiza bilansowa
Obsługa w Odoo standard	❌ brak	✅ dostępna

Kiedy rachunek przepływów pieniężnych (CF) jest obowiązkowy?

✅ Obowiązek dotyczy:

Zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie finansowe musi zawierać rachunek przepływów pieniężnych, jeżeli jednostka:

• podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego, czyli:
  • osiąga przychody netto > 5 mln EUR rocznie,
  • zatrudnia > 50 osób średniorocznie,
  • suma aktywów bilansu > 2.5 mln EUR
    (wystarczy spełnić 2 z 3 kryteriów),
• jest spółką akcyjną (S.A.),
• sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe,
• prowadzi księgi rachunkowe według MSR/MSSF (czyli międzynarodowych standardów).

🚫 Mikro i małe przedsiębiorstwa:

Nie mają obowiązku tworzenia rachunku przepływów pieniężnych, jeżeli korzystają z uproszczonej wersji sprawozdania.

---

🧾 Formy przedstawienia

W ustawie wskazano dwa dopuszczalne sposoby sporządzania:

Metoda	Opis
Metoda bezpośrednia	Pokazuje rzeczywiste wpływy i wydatki pieniężne w danym okresie
Metoda pośrednia	Rozpoczyna się od wyniku finansowego i koryguje o zmiany bilansowe

Obie metody są zgodne z ustawą, ale większość firm korzysta z metody pośredniej (łatwiej dostępne dane).

---

📌 Co musi zawierać rachunek przepływów pieniężnych?

3 sekcje zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy:

1. Działalność operacyjna
2. Działalność inwestycyjna
3. Działalność finansowa

Każda sekcja powinna przedstawiać:

• wpływy,
• wydatki,
• oraz saldo netto (czyli przepływ netto środków pieniężnych).

---

🚫 2. Problematyka korzystania z Odoo ERP do raportu Cash Flow

Jak Odoo obsługuje Cash Flow?

W standardzie Odoo dostępny jest tylko raport wg metody pośredniej, bazujący na zaksięgowanych fakturach i uzgodnieniach (“reconciliation”).

Główne ograniczenia:

• ❌ brak wsparcia dla metody bezpośredniej,
• ❌ struktura raportu zakodowana na stałe (brak elastyczności dla użytkownika),
• ❌ brak możliwości rozdzielenia przychodów od klientów i zwrotów od dostawców,
• ❌ trudność w codziennym wykorzystaniu raportu (nie pokazuje bieżącej sytuacji gotówkowej).

---

🚀 3. Rozwiązanie: moduł od ERPixel

Co umożliwia?

• tworzenie własnej listy “Pozycji Cash Flow” przez użytkownika,
• nowy raport “Cash Flow Statement Direct” (metoda bezpośrednia),
• grupowanie transakcji bankowych do sekcji: Operacyjna, Finansowa, Inwestycyjna, Inne,
• kontrola spójności: operacje bez przypisanej pozycji oznaczone jako “Nieokreślone”,
• automatyczne uzupełnianie pozycji Cash Flow w modelach uzgadniania (“Reconciliation Models”),
• pełna kompatybilność z modułami standardowymi Odoo.

---

🌟 4. Korzyści dla firmy z wdrożenia metody bezpośredniej

• Możliwość codziennej kontroli przepływów gotówkowych,
• Użytkownik sam definiuje strukturę raportu,
• Raport wykrywa brakujące lub błędne dane,
• Automatyczne przypisania analityki przepływów pieniężnych,
• Brak wpływu na pozostałe raporty lub procesy Odoo.

---

📖 5. Wymogi prawne w Polsce

Zgodnie z Ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r., rachunek przepływów pieniężnych jest obowiązkowy dla jednostek, które:

• spełniają co najmniej dwa z trzech progów: >5 mln EUR przychodu, >2,5 mln EUR aktywów, >50 pracowników,
• są spółkami akcyjnymi (S.A.),
• sporządzają sprawozdania skonsolidowane,
• stosują Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF/IFRS).

W pozostałych przypadkach (mikro i małe firmy) rachunek CF jest dobrowolny.

Ustawa dopuszcza zarówno metodę pośrednią, jak i bezpośrednią. Każdy raport powinien zawierać trzy części: działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową, a każda część musi wykazywać wpływy, wydatki i saldo.

---

👀 6. Jak uzyskać ten moduł?

Moduł opracowany przez ERPixel jest dostępny jako dodatek do standardowego Odoo.

Aby uzyskać wersję demonstracyjną lub wycenę wdrożenia:

• odwiedź stronę erpixel.com,
• skontaktuj się bezpośrednio przez formularz kontaktowy,
• lub zarezerwuj spotkanie przez Calendly.

7. Przykładowe pozycje Cash Flow dla firmy handlującej kawą

Poniżej przedstawiamy przykładowy zestaw “Pozycji przepływów pieniężnych” (“Cash Flow Items”) z podziałem na cztery grupy. Może on być stosowany w firmie importującej i sprzedającej kawę na terenie Polski.

💼 Działalność operacyjna (“Operating Activities”)

Kod	Nazwa po polsku	Opis
RC01	Wpłaty od klientów	Płatności otrzymane z tytułu sprzedaży kawy i usług związanych
RF01	Zwroty od dostawców	Zwroty nadpłat lub korekty faktur zakupu
PV01	Płatności do dostawców	Zakup kawy, opakowań, usług logistycznych
WR01	Czynsz za magazyn	Opłaty za wynajem powierzchni magazynowej
SL01	Wynagrodzenia	Wypłaty dla pracowników
LC01	Koszty transportu krajowego	Koszty dostawy na terenie Polski
OF01	Zakup artykułów biurowych	Zakupy sprzętu i materiałów eksploatacyjnych
SS01	Subskrypcje oprogramowania	Miesięczne koszty za systemy ERP, CRM itp.
TC01	Telefon i internet	Opłaty za usługi telekomunikacyjne

💰 Działalność inwestycyjna (“Investing Activities”)

Kod	Nazwa po polsku	Opis
EQ01	Zakup sprzętu pakującego	Inwestycje w maszyny i urządzenia do konfekcjonowania
IT01	Zakup sprzętu komputerowego	Zakupy laptopów, drukarek, urządzeń mobilnych
FA01	Sprzedaż środków trwałych	Przychody ze zbycia majątku trwałego

💳 Działalność finansowa (“Financing Activities”)

Kod	Nazwa po polsku	Opis
LC02	Kredyt obrotowy	Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytu bankowego
LR01	Spłata kredytu	Raty kapitałowe kredytu
LI01	Odsetki od kredytu	Miesięczne koszty obsługi zadłużenia
CI01	Wniesienie kapitału	Dopłaty wspólników lub inwestorów
DV01	Wypłata dywidendy	Przekazanie zysku do udziałowców

❓ Inne (“Other Activities”)

Kod	Nazwa po polsku	Opis
VT01	Zwrot VAT	Przychody z urzędu skarbowego z tytułu nadpłaty podatku
PN01	Kary umowne	Jednorazowe wypłaty kar lub odszkodowań
IN01	Ubezpieczenia	Składki za polisy OC, majątkowe, transportowe

Z przyjemnością przedstawimy działanie raportu na żywo i odpowiemy na wszystkie pytania.